Расчет зп налоговых резидентов

Расчет подоходного налога с зарплаты


Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях.

Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента. В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. Налоговые вычеты, как правило, составляют: 500 рублей;

Как высчитать подоходный налог из заработной платы?

Поэтому при получении зарплаты всегда проверяйте начисленную (НЗП) и выплаченную (ВЗП) зарплату по формуле: ВЗП = НЗП – НЗП × 13 (30)%.

По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Для того чтобы правильно рассчитать подоходный налог с заработной платы за месяц, необходимо знать:

  1. наличие премиальных выплат за текущий месяц;
  2. форму оплаты труда (тарифная ставка, сдельная);
  3. размер отпускных, больничных.
  4. основания для оплаты за работу в нерабочие, выходные дни, а также в ночные и вечерние часы;

Все эти выплаты влияют на размер дохода сотрудника.

Проверить размер начисленного и выданного заработка можно по персональному расчетному листку. В включается только сумма денег к выплате на руки, исходных данных для расчетов там нет.
Важно:

Расчет налога на заработную плату

Стандартная величина этого налога – 13% от начисленной зарплаты.

Именно этот доход в итоге множится на ставку НДФЛ, и работодатель получает сумму налога, которую необходимо удержать из зарплаты работника и перечислить в бюджет.
Однако имеется немалое количество оснований, при которых налоговая ставка может варьироваться в пределах от 9% до 35%. Стандартная налоговая ставка в размере 13% применима к следующим видам дохода:

  1. доходы резидентов РФ – заработная плата, дивиденды, доходы от продажи недвижимости и прочие вознаграждения;
  2. доходы беженцев и иммигрантов, а также граждан ЕАЭС, которые постоянно работают на территории РФ.
  3. доходы высококлассных специалистов, являющихся иностранными гражданами ();
  4. заработная плата членов экипажа морских судов, которые плавают под российским флагом;

Важно!

Общий порядок налогообложения и удержания НДФЛ описан в , а размер ставок этого налога – в . Доходы, которые не облагаются налогами, представлены в .

Как платить налоги с зарплаты

Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий, а именно: 1.

Статус резидента РФ получают все работники, которые живут и работают в России не менее 183 календарных дней в течение последнего года.

Определить сумму облагаемого дохода и налоговую базу; 2. Определить ставку налога, применимую к данному работнику и к данному доходу; 3. Рассчитать сумму НДФЛ; 4. Удержать сумму налога с зарплаты; 5.

Рассчитать страховые взносы, в том числе взносы в пенсионный фонд РФ; 6.

Перечислить налог и страховые взносы в бюджет. Но прежде чем начать исчислять НДФЛ с заработной платы работника, необходимо определиться с его налоговым статусом.

Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Доход работника для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо суммировать нарастающим итогом с начала года (п.

3 ст. 226 НК РФ). В сумму дохода, включается оплата труда, начисленная за рассчитываемый период (пп.

6 п. 1 ст. 208, п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ)

Регистрация фактов приема, перевода и увольнения работников, исполнения ими своих должностных обязанностей, а также фактов отклонения от заданных условий в регламентных документах (приказы о приеме/увольнении/переводе, табели учета рабочего времени, заявления на отпуск, приказы о направлении в служебную командировку, больничные листы и т.п.); Анализ информации, отраженной в регламентных документах по учету труда работников, и ее ввод в автоматизированную учетную систему; Расчет размера оплаты труда сотрудников, а также лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера (ГПХ); Расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с учетом положенных вычетов в соответствии с главой 23 Налогового кодекса; Расчет и начисление страховых взносов в фонды: ПФР, ФСС, ФОМС; Оформление документов на выплату заработной платы;

Удержание НДФЛ из заработной платы в 2020 году

Доход нерезидента – ставкой с величиной в 30%. Тем не менее в течении 12 месяцев налоговый статус гражданина может перемениться.

В ситуации, когда нерезидент получит статус резидента, налог будет взыскиваться в соответствии со ставкой в 13%.

Необходимо учитывать, что статус налогоплательщика устанавливается в неукоснительном порядке на окончание года и, при надобности, производится перерасчёт НДФЛ согласно надлежащей ставке. Действие такого статуса распространяется и как на иностранных граждан, получающих прибыль в России, так и на граждан РФ.

Все ставки приведены согласно данным . Ставкой в размере 9% облагаются: дивиденды, которые были получены до начала 2015 года; проценты, полученные с облигаций с ипотечным покрытием, какое было эмитировано до начала 2007 года; доходы, полученные учредительским комитетом доверительного правления ипотечным покрытием.

Основой для получения подобных доходов служит ипотечный сертификат, выданный до начала 2007 года управителем ипотечного покрытия.

Ставки налогов с заработной платы — таблица

Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.Начнем с внебюджетных отчислений.

Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  1. В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  2. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.
  3. В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.

Механизм расчета НДФЛ с зарплаты работника в 2020 году с вычетами и без льгот – формулы, примеры

Он не вправе любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом.

К примеру, если он работает сразу в нескольких местах. Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата.

Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее. ? Работник имеет право воспользоваться льготным налогообложением, применив налоговые вычеты.

При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:

, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей); имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья); социальные в отношении расходов на учебу и лечение.

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Но имеются и исключения.

Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, а также расходы по командировке.

На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб.

предоставляют:

  1. уч-кам ВОВ и других войн;
  2. пострадавшим от катастроф на ЧАЭС и ПО «Маяк».
  3. инвалидам 1-й и 2-й гр.;
  4. героям СССР и РФ;

Вычет величиной 1400 руб.оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка. Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 280 тыс.