Как рассчитать налог на прибыль: правила, пример


В этот список входят:

  1. Расходы на производство и реализацию;
  2. Кроме расходов основного производства — расходы обслуживающих производств;
  3. Расходы при реализации покупных товаров, ОС, имущественных прав;
  4. Затраты на реализацию ценных бумаг, и т.д.

Кроме расходов по основной деятельности, существуют расходы, не связанные с реализацией, например, проценты по долговым обязательствам, издержки судебного производства, штрафы, премии и скидки для покупателей, и т.д. Налоговая база вычисляется как разница между величинами всех доходов и расходов за период. Доходом считается общая прибыль организации в натуральной или денежной форме. Полученные в натуральной форме доходы от основной деятельности учитываются по цене сделки.

Если в указанном периоде расходы превысили доходы, то налоговая база признается равной нулю. Рассмотрим операции, проведенные в первом квартале. Хозяйственные операции ООО «Энигма» за период:

Как рассчитать налог на прибыль

На сегодня базовая ставка утверждена в размере 20% (ст.

284 НК РФ). Данная статья также содержит большое количество исключений, связанных с видом деятельности, категорией плательщика, видом дохода и т.

п.Расчет налога на прибыль в общем случае проводится следующим образом:НП = (Д – Р) Х Ст,где Д и Р — соответственно, доходы и расходы,Ст — налоговая ставка.На практике формула налога на прибыль намного сложнее.Доходы складываются из выручки от основной деятельности и различных видов внереализационных доходов.

Кроме того, организация может получать доходы, облагаемые по различным ставкам, которые следует учитывать отдельно.С расходами все еще интереснее. Значительная часть гл. 25 НК РФ посвящена нюансам признания различных видов расходов для разных видов деятельности и категорий организаций. Просто перенести данные из бухучета в большинстве случаев бывает недостаточно, необходимо учитывать нюансы признания затрат именно в налоговом учете.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода

О том, где и для кого действует торговый сбор, читайте в этом . В одном из кварталов налогового периода налогоплательщик может получить меньше прибыли, чем в предыдущем, или убыток. Но данные обстоятельства не освобождают налогоплательщика от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале.

В таких случаях сумма либо часть ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале, будет признаваться переплатой по налогу на прибыль, которая согласно п. 14 ст. 78 НК РФ подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам; на погашение недоимки, уплату пеней или возврату налогоплательщику.

Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной 0, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ). Подобный результат, полученный по итогам III квартала, приводит к отсутствию оплаты авансов в IV квартале текущего года и I квартале следующего.

Налог на прибыль — расчеты и примеры

Доходы – это полученная выручка предприятия по всей деятельности.

Они должны быть подтверждены первичной документацией, оформленной должным образом.

Все расходы также должны быть законными, первичная документация обязательна.

По факту запроса налоговой службы их часто требуется предоставить на проверку. Неправильно оформленная документация по расходам предприятия приведет к тому, что будет завышена расходная часть, и, следовательно, неверно рассчитан налог на прибыль. В этом случае, при проверке вышестоящими органами юридическому лицу будет выписан штраф, начислена пеня.

Есть, так называемые, прямые расходы, которые связаны непосредственно с основной деятельностью предприятия. Это могут быть затраты на производство, на покупку сырья, выплата заработной платы, аренда помещения, в котором ведется производственная деятельность.

При создании учетной политики организации, учредителями и бухгалтером самостоятельно прописываются те расходы, которые будут относиться к прямым расходам.

Существуют также внереализационные расходы.

Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году

Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Однако 28 декабря 2016 года вступил в силу , который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2020 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную.

На местном уровне власти могут понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%.

В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

  1. работают в особой экономической зоне;
  2. используют труд инвалидов;
  3. являются резидентами технополисов и индустриальных парков.
  4. производят автомобили;

В Санкт-Петербурге

Налог на прибыль для чайников: расчеты и примеры

Рассмотрим на конкретном примере.

Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2016 годом.
Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

  1. 300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно .

Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000.
Рассмотрим, сколько нужно оплатить,. Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

  1. 280 000*18% = 50 400

В федеральный:

  1. 280 000*2% = 5 600

Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

  1. 280 000*13,5% = 37 800

В федеральный

  1. 280 000*2% = 5 600

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

  1. организации работающие на ОСНО;
  2. зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?

Организации с выручкой менее лимитов, установленных п.

3 ст. 286 НК РФ (в размере 15 млн руб. в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих), могут исчислять и уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально без уплаты ежемесячных платежей. Если организация самостоятельно изъявила желание по исчислению и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно от фактически полученной прибыли, ей необходимо уведомить о своем решении налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду (абз.
7 п. 2 ст. 286 НК РФ). Узнать, с какой периодичностью должна уплачивать авансы по прибыли ваша организация, вам поможет разработанная нашими специалистами блок-схема. Что касается периодичности оплаты авансовых платежей по прибыли, то они должны уплачиваться организациями ежеквартально, если отчетными периодами для них являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (абз.

1 п. 2 ст. 285, абз. 2 п. 2, п. 3 ст. 286 НК РФ)

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

Сумма авансов, ежемесячно перечисляемых в бюджет в течение II, III и IV кварталов, рассчитывается так: Ежемесячно нужно перечислять 1/3 суммы, рассчитанной по приведенным формулам.

Расчет суммы аванса/налога, подлежащего доплате в бюджет по итогам отчетного периода/года: Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

Отчетный период 2020 года/год Налоговая база нарастающим итогом, руб. I квартал 200 000 20 (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный)

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам: Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

Ставка налога, % Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб. Сумма авансов, уплачиваемых в течение квартала, руб. Сумма аванса/налога, подлежащая доплате по итогам отчетного периода/года, руб.
Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.): По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный.